Werbungskosten: Kurz erklärt.
Als Werbungskosten werden diejenigen finanziellen Aufwendungen des Arbeitnehmers bezeichnet, derer es bedurfte, um seine
beruflichen Einnahmen zu erhalten bzw. zu sichern. Der Begriff ist somit prinzipiell mit dem Terminus Betriebsausgaben
austauschbar.
Grundsätzlich gilt: Sollen Werbungskosten geltend gemacht werden, müssen diese jede für sich nachgewiesen oder deren Existenz
zumindest glaubhaft gemacht werden können. Um den bürokratischen Aufwand zu reduzieren und nicht jeden Cent-Betrag nachweisen zu
müssen, sind durch das Einkommenssteuergesetz Pauschbeträge eingeführt worden, die ohne einen Nachweis Berücksichtigung
finden.
Werbungskosten sind z.B. Fortbildungskosten (berufsbildende Seminare), Kosten für Arbeitsmittel (Bürobedarf, Computerhardware,
Fachliteratur) oder Bewerbungskosten. Sollte es zu einem arbeitsgerichtlichen Streit mit dem Arbeitgeber gekommen sein, dann werden
auch die Kosten für den Anwalt und die sonstigen Prozesskosten als Werbungskosten anerkannt. Dient ein Zimmer in der eigengenutzten
Immobilie als Arbeitszimmer, dann können auch die Kosten dafür als Werbungskosten geltend gemacht werden. Voraussetzung ist jedoch,
dass das Zimmer deutlich vom übrigen Wohnraum abgetrennt ist und tatsächlich der Ort ist, an dem der die Werbungskosten geltend
Machende überwiegend arbeitet. Hierunter dürften vor allem Freiberufler (Autoren) oder Lehrer fallen, nicht aber
Außendienstmitarbeiter und Handelsvertreter.
Vermieter können alle Aufwendungen, die dem Erhalt der zu vermietenden Immobilie dienen, aber auch die sonstigen Kosten die durch
die Vermietung anfallen, als Werbungskosten geltend machen. Klassische Werbungskosten sind in diesem Zusammenhang
Finanzierungskosten, Abschreibungskosten oder die für Inserate angefallenen Kosten.
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Werbungskosten bei beruflicher Erstausbildung und Erststudium
Rechtslupe | 17. August 2011 — Die Kosten für die berufliche Erstausbildung oder das
unmittelbar nach Schulabschluss
können in voller Höhe als (vorweggenommene) abziehbar sein. Für den Fall von Aufwendungen für ein Erststudium nach abgeschlossener
hat der
Bundesfinanzhof dies bereits vor zwei Jahren entschieden. Nunmehr entschie…
Fahrten zwischen Wohnung und Arbeitsstätte – nicht immer der kürzeste Weg
Rechtslupe | vor 42 Stunden — ... unberücksichtigt. Die offensichtlich
verkehrsgünstigere Fahrtstrecke[↑] Nach § 9 Abs. 1 Satz 3 Nr. 4 EStG können Aufwendungen des Arbeitnehmers für Fahrten zwischen
Wohnung und regelmäßiger Arbeitsstätte als Werbungskosten bei den Einkünften aus nichtselbständiger Arbeit abgezogen werd…
(+2)
BFH zum häuslichen Arbeitszimmer als Mittelpunkt der gesamten betrieblichen und beruflichen Tätigkeit
STEUERRECHT | 25. Januar 2012 — ... (wie bisher) nicht den Mittelpunkt der gesamten
beruflichen Betätigung mit der Folge, dass sie die Aufwendungen für das häusliche Arbeitszimmer auch nach neuem Recht nicht als
Werbungskosten abziehen können. Nachdem das Bundesverfassungsgericht das frühere Gesetz gekippt hatte, hat der G…
Tilgung einer Bürgschaftsverpflichtung als Werbungskosten
Rechtslupe | 19. Januar 2012 — ... einer Gesellschaft führen auch dann zu Werbungskosten
bei den Einkünften aus nichtselbständiger Arbeit, wenn eine Gesellschafterstellung vereinbart ist. Werbungskosten sind nach § 9
Abs. 1 ... Einnahmen. Nach ständiger Rechtsprechung liegen Werbungskosten vor, wenn die Aufwendungen durc…
Vom Flugbegleiter zum Berufspiloten
Rechtslupe | 17. Januar 2012 — ... eine zweite (nachfolgende) Berufsausbildung in voller
Höhe als Werbungskosten von der Steuer absetzen zu können, ist ... Kosten in fünfstelliger Höhe machte sie als vorweggenommene
Werbungskosten bei der Einkommensteuer geltend. Das Finanzamt berücksichtigte ... Kosten für eine spätere Be…
FG Köln: Flugbegleiterin kann Kosten für nachfolgende Berufsausbildung in voller Höhe als Werbungskosten absetzen
STEUERRECHT | 16. Januar 2012 — ... kann auch dann die Kosten für eine spätere
Berufsausbildung uneingeschränkt steuerlich als Werbungskosten geltend machen, wenn sie außer der betriebsinternen Schulung bei
einer Fluggesellschaft keinen ... . Die hierfür entstandenen Kosten in fünfstelliger Höhe machte sie als vorweggenomme…
Strafverteidigungskosten als außergewöhnliche Belastung ?
Rechtslupe | 13. Januar 2012 — ... dem Strafprozess von mehr als 100.000 € bei der
Einkommensteuerveranlagung nicht als Werbungskosten berücksichtigte, hat der Kläger vor dem Finanzgericht Hamburg Klage erhoben.
Nach ... Verhaltens grundsätzlich der privat zu verantwortenden Unrechtssphäre zuzuordnen und nur ausnahmsweis…
DStV: Erneut Musterverfahren zu den Ausbildungskosten anhängig
STEUERRECHT | 3. Januar 2012 — Um die Möglichkeit, Kosten der Erstausbildung oder des
Erststudiums unbeschränkt als Werbungskosten bei der Einkommensteuer geltend zu machen, wird einmal mehr vor Gericht gestritten.
Darauf weist der Deutsche Steuerberaterverband e.V. (DStV) hin und empfiehlt allen ebenfalls Betroffenen, der…
Rechtskonforme Gestaltung bei Einbringung privater Schulden in eine GbR
rechtsanwalt.com | 2. Januar 2012 — Im zugrunde liegenden
Rechtsstreit organisierte ein Ehepaar eine GbR (Gesellschaft bürgerlichen Rechts), an der die Frau einen 90%igen Anteil hatte und
der Mann einen 10%igen. In die Gesellschaft brachte der Mann sein vermietetes Mehrfamilienhaus ein. Als Gegenleistung nahm die
Gesellschaft s…
BFH: Keine Anwendung der 1 %-Regelung bei Fahrten zwischen Wohnung und regelmäßiger Arbeitsstätte
STEUERRECHT | 28. Dezember 2011 — BFH-Urteil vom 06.10.2011 – VI R 56/10
Pressemitteilung Nr. 105 des Bundesfinanzhofs (BFH): “Mit Urteil vom 6. Oktober 2011 VI R 56/10 hat der Bundesfinanzhof (BFH)
entschieden, dass die 1 %-Regelung (§ 8 Abs. 2 Satz 2 EStG) nicht anwendbar ist, wenn der Arbeitnehmer ein betriebliches Fah…
Ab 2012 (1): Arbeitnehmer-Pauschbetrag
Jus@Publicum | 27. Dezember 2011 — Der Arbeitnehmer-Pauschbetrag ist einer der
wesentlichen Punkte des neuen Steuervereinfachungsgesetzes und wird von 920 auf 1.000 Euro angehoben. Damit werden Steuerzahler
entlastet, deren Werbungskosten (wie Material, Fahrtkosten usw ) geringer als 1000 Euro pro Jahr sind. Wer mit diesen Kos…
Entscheidungen des Schleswig-Holsteinischen FG (22.12.2011)
STEUERRECHT | 23. Dezember 2011 — ... für Fahrten von einer weiter entfernten
Zweitwohnung zur Arbeitsstätte können nur insoweit als Werbungskosten berücksichtigt werden, als sich dort der Lebensmittelpunkt
befindet, § 9 Abs. 1 Satz ... einzigen Beleg für das Streitjahr vorlegen konnte, reichten dem Gericht zur Glaubhaftmach…
Entscheidungen des FG Niedersachsen (21.12.2011)
STEUERRECHT | 22. Dezember 2011 — Folgende Entscheidungen hat das Finanzgericht (FG)
Niedersachsen mit Datum von gestern (21.12.2011) veröffentlicht: - FG Niedersachsen Urteil vom 05.07.2011 – 1 K 136/10
(Einkommensteuer 2007: Auslegung einer Erklärung im Zweifel zu Gunsten des Steuerpflichtigen als Einspruch. Nichtzulassun…
FG Baden-Württemberg: Selbständiger Dozent kann nur eine Betriebsstätte haben
STEUERRECHT | 22. Dezember 2011 — FG Baden-Württemberg Urteil vom 27.10.2011 – 3 K
1849/09 Finanzgericht Baden-Württemberg erhöht die steuerliche Abzugsfähigkeit von Fahrtkosten (Pressemeldung): “Mit Urteil vom
27. Oktober 2011 (Az.: 3 K 1849/09) hat der 3. Senat für die Streitjahre 2001 bis 2003 entschieden, dass ein sel…
Weitere Entscheidungen des BFH (21.12.2011)
STEUERRECHT | 21. Dezember 2011 — ... - BFH-Beschluss vom 09.11.2011 – IV B 130/10
(Auslegung eines Bevollmächtigtenschreibens kann regelmäßig nicht zum Verstoß gegen den Akteninhalt führen); - BFH-Beschluss vom
31.10.2011 – III B 7/11 (Betriebsstättenbegriff im Zulagenrecht); - BFH-Urteil vom 27.10.2011 – VI R 29/11 (Werbung…
BMF-Schreiben vom 15. Dezember 2011 – IV C 5 – S 2353/11/10010 -
STEUERRECHT | 19. Dezember 2011 — Regelmäßige Arbeitsstätte bei mehreren
Tätigkeitsstätten; Anwendung der BFH-Urteile vom 9. Juni 2011 – VI R 55/10, VI R 36/10 und VI R 58/09 –1 Hierzu: BMF-Schreiben
vom 15. Dezember 2011. Regelmäßige Arbeitsstätte bei mehreren Tätigkeitsstätten [PDF, 36 KB] Bundesfinanzministerium (BMF) …
