Checkliste für Nachlassabwicklung in England & Wales

von Bernhard Schmeilzl

Praxis-Tipps direkt vom High Court

Die Abwicklung eines Erbfalls läuft in England völlig anders als in Deutschland. Hier kümmern sich die Erben selbst um alles, auf der Insel muss stets zwingend ein Nachlassabwickler her, ein sogenannter “Personal Representative”, also der “persönliche Repräsentant” des Verstorbenen. Dieser Personal Representative heißt “Executor”, wenn er im Testament konkret bestimmt wurde, er heißt “Administrator”, wenn das Gericht ihn auf Antrag ernennt, meist mit Einverständnis der Beneficiaries (also der Hauptbegünstigten). Die Pflichten von Executor und Administrator sind aber identisch. In der Praxis agieren in UK meistens Anwälte (Solicitors) als Nachlassabwickler, zum einen weil das englische Nachlassverfahren recht kompliziert ist (Details hier), zwingend das Thema Erbschaftssteuererklärung erfasst und drittens der Personal Representative persönlich haftet (wie man die Haftung beschränken kann – und sollte – ist hier genauer erläutert). Er muss auch einen Oath abgeben, dass alle seine Angaben korrekt sind.

In jedem Erbfall mit Bezug zu England (auch wenn bereits ein deutscher Erbschein existiert!) müssen deshalb zunächst dutzende Seiten Formulare ausgefüllt werden, sowohl für das englische Finanzamt (HMRC), als auch für das Nachlassgericht (Probate Court), denn ein deutscher Erbschein ist in UK wertlos.

Die Fristen sind knapp bemessen: Die englische Erbschaftsteuer (Inheritance Tax) von satten 40% muss spätestens sechs Monate nach dem Todesfall bezahlt sein, sonst laufen Verzugszinsen. Bei internationalen Nachlassfällen wird es besonders mühsam und erbschaftsteuerlich spannend, weil es zwischen UK und Deutschland kein Doppelbesteuerungsabkommen hinsichtlich Erbschaftssteuer gibt (mehr dazu und zur Möglichkeit der wechselseitigen Anrechnung von Erbschaftsteuer hier) ...

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